Op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn alle rentekosten en rentebaten verantwoord op het taakveld Treasury. In het door de Commissie BBV aanbevolen standaard rente- overzicht, zijn enkele regels toegevoegd om aansluiting te maken met het totaal van het taakveld Treasury. Onderstaande renteschema geeft beeld van de rentelasten van externe financiering, het renteresultaat en een specificatie van rentetoerekening.
Bedragen x € 1.000 | |||
Overzicht rente Rekening 2019 | Primitieve Begroting 2019 | Rekening 2019 | |
a1. | De externe rentelasten over de lange financiering | 9.607 | 9.607 |
a2. | De externe rentelasten over de korte financiering | - | -227 |
b1. | De externe rentebaten | -1.800 | -1.545 |
Totaal door te rekenen externe rente | 7.807 | 7.835 | |
c1. | De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend | -1.416 | -1.515 |
c2. | Correctie i.v.m. verwachte afwijking rentepercentage grondexploitaties (jaarlijkse herrekening) | -184 | - |
c3. | Resultaat projectfinanciering Trivire en Yulius (lasten en baten naar eigen taakveld) | -30 | -31 |
Saldo door te rekenen externe rente in renteomslag | 6.177 | 6.290 | |
d1. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen | 9.626 | 11.760 |
d2. | Rente over voorzieningen (gewaard. op contante waarde) | - | - |
De aan taakvelden (programma’s incl. overzicht Overhead) toe te rekenen rente | 15.803 | 18.050 | |
e1. | De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag obv afgerond percentage) | -17.238 | -19.471 |
e2. | Stelpost i.v.m. vertraging uitvoering investeringen vorig dienstjaar | 600 | - |
Renteresultaat op het taakveld treasury cf. BBV | -835 | -1.422 | |
f1. | Toegerekende rente aan financiële vaste activa (binnen het taakveld treasury) | 591 | 591 |
f2. | Dividenden en winstuitkeringen op taakveld Treasury (buiten renteomslag) | -10.949 | -12.539 |
f3. | (Bespaarde) rente over eigen vermogen (d1. extracomptabel) | -9.626 | -11.760 |
Saldo taakveld Treasury | -20.819 | -25.129 | |
Toelichting:
a. Dit zijn de werkelijke rentekosten van de huidige leningenportefeuille. De rente op lange schulden is gelijk aan de Begroting 2019, omdat er niets onverwachts in de portefeuille is gewijzigd en geen nieuwe leningen zijn aangetrokken. De rentekosten op kasgeldleningen zijn negatief (dus een baat) door de aanhoudende negatieve rente.
b. Dit onderdeel betreft de rentebaten. Hieronder valt de rente die ontvangen wordt over uit- en doorgeleende gelden, waaronder Trivire, Yulius en leningen in het kader van het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse gemeenten (SVN) en monumentenherstel. De rentebaten vallen - los van het effect van reguliere aflossingen op rentebaten - structureel lager uit door vervroegde aflossingen door Trivire, Yulius en SVN leningen.
c. De balanspositie van de grondexploitaties per 1-1-2019 is iets hoger dan verwacht bij de Begroting 2019. Dit is vooral toe te schrijven aan het naar voren halen van uitgaven en het vertragen/uitblijven van grondopbrengsten. De hogere balanspositie grondexploitaties heeft tot gevolg dat meer rente vanuit de exploitatie is toegerekend. Anderzijds ontstaat een klein verschil, omdat het rentepercentage dat aan grondexploitaties is toegerekend 0,01% afwijkt van de Begroting 2019. Bij de Begroting 2019 is 1,42% in de grondexploitaties verwerkt, in de Jaarrekening 1,41%.
d. De bespaarde rente over het eigen vermogen is conform begroting verwerkt en is gelijk aan het gemiddelde rentepercentage over het vreemd vermogen maal de omvang van het eigen vermogen. De rentetabel die in de Begroting 2019 zat sloot op dit punt echter niet aan op de vastgestelde programmabegroting 2019, omdat de doordecentralisatie onderwijshuisvesting op het laatste moment is uitgesteld. Hierdoor is er feitelijk op 1-1-2019 een hoger eigen vermogen dan als het onderwijsvastgoed al was afgeboekt.
e. Aan alle overige activa, die integraal gefinancierd zijn, is een (omslag)rente van 3% toegerekend. Het bedrag dat kon worden toegerekend is € 2,2 miljoen hoger, met name doordat ook nog rente is toegerekend aan het onderwijsvastgoed dat, zoals hiervoor aangegeven, (nog) niet is overgedragen aan de coöperatie onderwijshuisvesting.
f. Naast de renteposten zijn binnen het taakveld Treasury (en het programma Algemene Dekkingsmiddelen) ook de deelnemingen en bijbehorende dividenden opgenomen. Met name dividend Eneco en BNG vielen mee (zie programma Algemene Dekkingsmiddelen).