Actualisatie resultaten grond en -erfpachtexploitaties

Jaarlijks worden de technische uitgangspunten voor het bepalen van het financiële resultaat geactualiseerd. Bij deze actualisatie worden in de exploitaties de kosten en opbrengsten over het afgelopen jaar verwerkt en worden aanpassingen aan de hoogte van de parameters voor kosten- en opbrengstenstijging voor 2019 verwerkt. Deze uitgangspunten zijn vastgelegd in de parameter- en grondprijzenbrief 2020 die door het college worden vastgesteld. De definitieve resultaten zijn verwerkt in deze jaarrekening.

Het resultaat is het saldo van de positieve en negatieve resultaten van de projecten op eindwaarde. In onderstaande tabel is de mutatie van de totale portefeuille ten opzichte van voorgaand jaar weergegeven onderverdeeld naar de categorieën bouwgronden in exploitatie, exploitaties in voorbereiding en derden ontwikkelingen.

Daar waar bij een verliesgevende exploitatie de actualisatie leidt tot een verslechtering van het project, wordt de verliesvoorziening verhoogd ten laste van de algemene reserve van het grondbedrijf. In gevallen dat sprake is van een winstgevende exploitatie, wordt winst genomen volgens de zogenaamde percentage of completion methode conform richtlijnen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) voor grondexploitaties. De boekwaardes en verliesvoorzieningen van de projecten binnen het grondbedrijf worden gepresenteerd in categorie vlottende activa op de balans.

Resultaten bouwgronden in exploitatie (BIE)
Het totale resultaat van de bouwgronden in exploitatie verbetert van € -35,7 miljoen (tekort) naar € -19,2 miljoen (tekort). Onderstaande tabel vat de mutaties samen. De mutaties ten opzichte van vorig jaar worden voor een juiste vergelijking weergegeven op eindwaarde en zijn exclusief (tussentijdse) winstnemingen in 2019.

De totale mutatie op het resultaat van de grondexploitaties bedraagt € 16,53 miljoen positief. De mutaties van individuele projecten hebben verschillende oorzaken. De verschillen worden nader toegelicht bij de Prognose 2020 van het grondbedrijf. De grootste verschillen worden veroorzaakt door Dordtse Kil IV en Middenzone Gezondheidspark. Middenzone Gezondheidspark is in 2019 als enige nieuwe grondexploitatie in exploitatie genomen en heeft een voordelig effect van € 9,4 miljoen gehad op de totale mutatie. Wanneer dit effect buiten beschouwing wordt gelaten bedraagt de verbetering € 7,15 miljoen, wat vooral toe te schrijven is aan de Dordtse Kil IV.

Resultaat bouwgronden niet in exploitatie (IVA)
De voorbereidingskosten voor gronden waar ontwikkelingsplannen voor zijn maar nog niet in exploitatie zijn genomen, worden als Immateriële Vast Actief (IVA) geactiveerd op de balans. Het resultaat van bouwgronden die nog niet in exploitatie zijn genomen wijzigt van € -7,8 naar € -9,15 miljoen. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door mutaties in de IVA Dordtse Kil IV (€ -0,63), IVA Oranjepark (€ -0,36) en IVA Noordendijk Scholenlocaties (€ -0,33).

Resultaat derdenontwikkelingen (vorderingen)
Deze categorie betreft bouwlocaties die door derden (marktpartijen) geëxploiteerd worden. Het gaat om de projecten: Wilgenwende en Plan Tij. Het financiële resultaat van de gemeente beperkt zich tot kostenverhaal van openbare voorzieningen en plankosten. Het resultaat hiervan staat opgenomen als vordering op de balans.