Conform het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) wordt in deze paragraaf de berekening van tarieven van heffingen, die hoogstens kostendekkend mogen zijn, inzichtelijk gemaakt. In de onderstaande overzichten is per heffing de kostendekkendheid bepaald.
Overheadtoerekening
De overheadtoerekening is gebaseerd op de ureninzet (loonsom) van het directe personeel. De verdeling van de overhead is conform de begroting, er is geen correctie gemaakt voor eventuele gewijzigde ureninzet. Enkel het prijsverschil dat is opgetreden bij de overhead is gecorrigeerd. De overhead wordt toegelicht onder 'Financiën van Dordrecht'.
Berekening van kostendekkendheid van een heffing
Geen enkele heffing is volledig kostendekkend. Dit wil niet zeggen dat bij elke individueel in rekening gebracht product daar ten minste eenzelfde bedrag aan kosten tegenover staat. Er is op onderdelen binnen de genoemde heffingen sprake van kruissubsidiëring. De kostendekkendheid wordt per verordening bekeken. Van dergelijke kruissubsidiëring is sprake bij titel II van de Legesverordening. Dit onderdeel van de Legesverordening kent meer dekking dan kosten. Op niveau van de totale verordening wordt dit echter gecompenseerd door een lagere kostendekkendheid op titel I en titel III.
Berekening van kostendekkendheid van een heffing | Bedragen x € 1.000 | |||||
Afvalstoffenheffing | Rioolheffing | Marktgeld | Lijkbezorgingsrechten | Legesverordening | Parkeerbelasting | |
Kosten taakveld | 15.979 | 11.501 | 372 | 2.866 | 8.546 | 1.314 |
Inkomsten taakveld (niet zijnde de heffing) | -993 | -356 | -50 | -494 | -2.805 | 0 |
Directe kosten taakveld | 14.985 | 11.145 | 323 | 2.372 | 5.741 | 1.314 |
Overhead | 257 | 1.018 | 284 | 798 | 5.895 | 393 |
BTW | 2.935 | 948 | 20 | 68 | 1.012 | 106 |
Indirecte kosten taakveld | 3.192 | 1.967 | 304 | 866 | 6.907 | 499 |
Totale kosten taakveld | 18.177 | 13.111 | 627 | 3.238 | 12.648 | 1.813 |
Opbrengst heffingen | 14.907 | 12.231 | 303 | 2.773 | 6.037 | 911 |
Dekkingspercentage (2019) | 82% | 93% | 48% | 86% | 48% | 50% |
Dekkingspercentage (B2019) | 81% | 93% | 44% | 97% | 35% | 44% |
Verschil (JR 2019 - B2019) | 1% | 0% | 4% | -11% | 13% | 6% |
Dekkingspercentage JR 2018 | 87% | 94% | 52% | 93% | 57% | 39% |
Lijkbezorgingsrechten
De daling van het dekkingspercentage met 11% wordt veroorzaakt door minder inkomsten op de Essenhof. Het aantal begravingen en crematies neemt af, zie hiervoor ook de Bestuursrapportage 2019.
Legesverordening (titel II - Wabo)
De stijging van het dekkingspercentage met 13% wordt voor het grootste deel verklaard door de bouwleges. Er is in 2019 voor € 4,0 miljoen aan bouwleges geïnd, dit is ruim € 2,0 miljoen meer dan in eerste instantie begroot. Ook de kosten zijn hoger dan begroot, maar deze zijn minder gestegen waardoor het dekkingspercentage toeneemt.